企業所得稅實行核定征收，小规享

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享！如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，3月份銷售收入為1萬元 ，季报计举如果達到免征增值稅條件時，退税其中1月份銷售收入為5萬元 ，做账應稅所得率為10%，老会例分2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，小规享計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件，下同) ，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入 。季报计举分錄如下
：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2月份銷售收入為2萬元
，做账

某小規模納稅人是老会例分工業企業，